Mesures en 2025 pour améliorer les conditions sociales et salariales

Augmentation du salaire social minimum – Indice 944.43 :

Depuis le 1ᵉʳ janvier 2025, le salaire social minimum (SSM) a été revalorisé de 2,6 %.

Nouveaux montants bruts mensuels applicables :

• Salariés :
  • De 15 à 17 ans : 1 978,34€ par mois ou 12,1979 € par heure
  • 18 ans non qualifié (40 h/semaine) : 2 637,79 € mensuel ou 15,2473 € par heure
  • 18 ans qualifié (40 h/semaine) : 3 165,35 € mensuel ou 18,2968 € par heure
• Elèves étudiants occupés durant les vacances scolaires :
  • De 15 à 17 ans : 1 582,67 € mensuel soit 9,1484 € par heure
  • De 17 à 18 ans : 1 688,19 € mensuel soit 9,7583 € par heure
  • 18 ans accomplis : 2 110,23 € mensuel soit 12,1979 € par heure
• Indemnités de stage d’au moins 4 semaines :
  • Stage obligatoire supérieur ou égal à 4 semaines : 791,34 € (conventionné)
  • Stage pratique de 4 à 12 semaines : 1 055,12 €
  • Stage pratique de 4 à 12 semaines (réussite premier cycle enseignement supérieur) : 1 266,14 €
  • Stage pratique de 12 à 26 semaines : 1 978,34 €
  • Stage pratique de 12 à 26 semaines (réussite premier cycle enseignement supérieur) : 2 374,01 €
• Indemnités transactionnelles :
  Le nouveau plafond d’exemption pour les indemnités transactionnelles s’élève à 31 653,48 € (soit 12 fois le salaire minimum social)
• Pensions minimales :
  Augmentées de 1,6 % au 1ᵉʳ janvier 2025, elles s'établissent désormais à 2 293,55 € brut par mois.

Adaptation du barème de l'impôt sur le revenu :

Pour compenser la perte de pouvoir d'achat liée à l'inflation, le barème de l'impôt sur le revenu a été ajusté. Les tranches ont été rehaussées de 2,5 tranches indiciaires au 1ᵉʳ janvier 2025, ce qui allège la charge fiscale pour tous les contribuables.

Nouveaux barèmes d’imposition / classe d’impôt 1A : allègement d’impôt

Crédits d’impôt :

Augmentation du crédit d’impôt salaire social minimum (CISSM)
Augmentation du crédit d’impôt monoparental (CIM)
Augmentation du crédit d’impôt CI-CO2
Crédit d’impôt heures supplémentaires (CIHS) pour les frontaliers (allemands)

Mesures fiscales supplémentaires :

• Prime jeune salarié : Une nouvelle prime est introduite pour les jeunes de moins de 30 ans bénéficiant d'un premier contrat à durée indéterminée au Luxembourg. 75 % de cette prime, variant entre 2 500 € et 5 000 € selon la rémunération, est exonérée fiscalement.
• Prime locative : loi du 22.05.2025 passée dans le but d’une relance du marché du logement. Celle-ci prend la forme d’une prime payée mensuellement par l’employeur afin d’aider les jeunes à s’installer au Luxembourg ou proche Luxembourg en raison des loyers de plus en plus importants. Elle est en partie exemptée d’impôt. Les conditions d’octroi sont :
  • Être salarié au Luxembourg en CDD ou CDI
  • Avoir moins de 30 ans au début de l’année d’imposition
  • Avoir ce logement en tant que résidence principale
  • Verser un montant dans la limite du prix du loyer payé par le salarié hors charges
  • Limite de rémunération annuelle brute à 92 553,30€
• Régime fiscal des impatriés : Modernisé pour attirer des talents, il offre une exonération fiscale de 50 % sur la rémunération annuelle totale, plafonnée à 400 000 € ce qui simplifie le système.
• Prime participative : augmentation des montants pouvant être alloués aux salariés de l’entreprise.

Avantages véhicules :

A compter de 2025, une revalorisation des avantages véhicules a été voté lors du conseil des ministres du 29 novembre 2023 :

• Les taux applicables aux voitures électriques restent maintenus jusqu’au 31/12/2026 :
  • 0,5% pour les véhicules avec :
  - Soit une consommation inférieure ou égale à 18kwh/100kms
  - Soit une consommation inférieure ou égale à 20kwh/100kms et une puissance nette maximum inférieure ou égale à 150 kilowatts
  • 0,6% pour les véhicules avec une consommation ne correspondant pas aux points ci-dessus
• Les taux des véhicules thermiques (essences, diesel, hybride, …) ont été réévalués à 2%, peu importe leur consommation, pour les véhicules commandés à compter du 01/01/2025.
• Les taux des véhicules hydrogènes sont évalués à 0.5% sans conditions particulières.

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